甘肅省人民政府關于印發(fā)進一步深化零基預算改革實施方案的通知
甘肅省人民政府關于印發(fā)
進一步深化零基預算改革實施方案的通知
甘政發(fā)〔2024〕63號
各市,、自治州人民政府,，甘肅礦區(qū)辦事處，蘭州新區(qū)管委會,，省政府各部門,，中央在甘有關單位：
現(xiàn)將《關于進一步深化零基預算改革的實施方案》印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實,。
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關于進一步深化零基預算改革的實施方案
為推進財政科學管理，提高財政資源配置效率,，依據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例,，結合實際，制定本方案,。
一,、總體要求
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中,、三中全會精神,，深入落實習近平總書記視察甘肅重要講話重要指示精神，加快健全現(xiàn)代預算制度,，統(tǒng)一預算分配權,，打破支出固化格局，以財政可承受能力為基礎,，以預算支出標準體系為支撐,，健全完善分類施策、科學精準,，保主保重,、注重績效的預算安排機制，推動財政可持續(xù)發(fā)展,，增強重大戰(zhàn)略任務和基本民生財力保障,。
二、完善基本支出預算管理
堅持基本支出分類分檔,、定員定額管理,，所有預算單位的基本支出按編制內(nèi)實有人數(shù)（因機構改革造成的編外情況除外，下同）,、經(jīng)批準的實有資產(chǎn)數(shù)量,、對應的類檔標準測算安排。每個單位的同類人員只對應一個人員經(jīng)費類檔和一個公用經(jīng)費類檔,。類檔標準根據(jù)國家工資福利政策,、單位履職基本需求、運行成本,、財力狀況等因素適時調(diào)整,。
按類檔標準測算安排的財政撥款人員經(jīng)費不能滿足國家政策規(guī)定的支出需求時，可根據(jù)編制內(nèi)的實有人數(shù)、國家標準的年工資水平和保障政策測算后,，安排定額補助,。補助額度一年一定。
各單位的基本支出預算年初足額安排到位,，年度預算執(zhí)行中,，除因機構改革,、人員變動,、工資福利政策調(diào)整等特殊情況外，一律不予追加,。行政（含參公）單位當年預算安排的基本支出不予結轉,。
三、深化項目支出預算改革
?。ㄒ唬嵭蟹诸惞芾?。根據(jù)工作任務、資金方向和用途,，將項目支出分為保障運轉,、社會事業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、重點建設和特定事項5大類,，逐項明確資金測算依據(jù)和安排方式。
1.保障運轉類,。主要安排用于保障部門日常運轉,、基本履職需要的支出，其中：信息化運維,、維修改造,、房屋租賃等日常運轉經(jīng)費，依據(jù)主管部門審批意見,、項目實施合同等,，安排當年支出；專項工作經(jīng)費,、培訓費,、購買服務等支出，按照部門年度工作任務,，從嚴從緊測算安排,；因機構改革由財政定額安排單位包干使用的經(jīng)費，根據(jù)上年實際執(zhí)行情況測算安排,，預算不超過改革時確定的金額,。
2.社會事業(yè)類。主要安排用于支持教育、衛(wèi)生健康,、養(yǎng)老托幼,、社會保障、住房保障等社會事業(yè)的支出,，根據(jù)中央及我省規(guī)定的保障內(nèi)容,、范圍、標準和分擔比例等因素測算后足額安排,。超范圍,、超標準以及政策到期事項，一律不安排支出,。
3.產(chǎn)業(yè)發(fā)展類,。主要安排用于支持三次產(chǎn)業(yè)、科技創(chuàng)新等重點領域加快發(fā)展的支出,。按照黨委政府部署的重點任務,，主管部門編制項目清單，財政部門結合財力狀況統(tǒng)籌安排,。對補助補貼資金,，根據(jù)政策確定的對象、任務,、標準等測算后安排,；對貼息、獎補資金,，根據(jù)任務完成情況,、補助標準等測算安排。優(yōu)化財政補貼政策,，完善支持領域,、環(huán)節(jié)和方式，對競爭性領域一般不采取直接補助,、無償補助等方式,，重點支持市場機制發(fā)揮作用不夠或失靈的領域。
4.重點建設類,。主要安排用于支持交通運輸,、水利、信息化等基礎設施建設的支出,。行業(yè)主管部門根據(jù)財力可能,、發(fā)展需要，合理確定建設規(guī)模,，嚴格按照政府投資項目管理規(guī)定,，履行基本建設程序，根據(jù)審批的政府投資規(guī)模、項目實施計劃,、各級分擔比例等編制項目清單,，財政部門結合財力狀況統(tǒng)籌安排。預算內(nèi)基建投資,，按現(xiàn)行相關規(guī)定,，由主管部門篩選項目，并按程序審批,。有一定收益的項目通過地方政府專項債券,、市場化融資等多種方式籌集建設資金。
5.特定事項類,。主要安排用于保障一定時期內(nèi)特殊工作任務或特定活動的支出,，其中：支持防范化解風險、應對突發(fā)性重大公共安全事件和自然災害,，以及其他促進經(jīng)濟社會高質量發(fā)展等方面的支出，根據(jù)黨委政府有關決定安排,；預備費按照當年一般公共預算支出額的1%—3%確定,；經(jīng)批準舉辦的節(jié)慶、展會,、論壇,、慶典等，由相關部門提出資金申請意見,，按程序報批后測算安排,，未經(jīng)批準的一律不予安排資金；結算類事項根據(jù)明確的政策和金額,，據(jù)實安排,。
（二）加強重點項目全生命周期管理,。除按人員,、標準測算安排的支出外，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展類,、重點建設類,、特定事項類中按項目法管理分配的資金，部門應加強項目儲備,，按照“合理排序,、擇優(yōu)支持、動態(tài)調(diào)整”原則,，強化項目入庫,、安排、退出全流程管理。
1.加強項目儲備,。部門圍繞重大政策,、行業(yè)規(guī)劃和年度工作任務，常態(tài)化開展項目儲備,，夯實部門項目庫,。采取競爭評審、評估論證等方式,，提前確定下一年度實施的項目,，明確支持對象、支持方式和支持標準,，確保預算一經(jīng)批準即可實施,，改變年度預算執(zhí)行中再分配資金的情況。
2.合理申報預算,。部門應結合年度重點任務,、項目績效情況等確定項目優(yōu)先次序，按照保主保重原則,，從部門項目庫擇優(yōu)篩選項目,，按程序申報當年預算。嚴禁超出實際需求申報預算,。進一步推進省以下財政事權與支出責任劃分改革,，明晰省市縣財政事權與支出責任，不得將本級應承擔的支出事項轉嫁下級,，也不得大包大攬應由下級承擔的支出事項,。
3.科學安排支出。項目資金不以上年預算安排為基數(shù),，以零為基點,，按照輕重緩急、實際需求,、績效情況等重新測算安排,。項目支出預算確定后，部門應將資金細化編制到具體實施單位或市縣,，按項目法分配的資金,，原則上預算內(nèi)基建投資、科技類專項年初預算細化比例不低于80%,，其他項目資金不低于90%（除分配政策需作出重大調(diào)整的外）,；需要跨年度實施的，分年度編入預算,；對當年暫時無法安排的可篩選形成備選項目,，具備條件時視情安排或在以后年度預算安排,。
4.完善清理機制。健全完善資金可增可減,、項目可進可退的管理機制,，定期梳理支出政策，政策已到期,、目標已完成,、績效評價結果較差或不再具備執(zhí)行條件的項目，及時清理退出,；對性質相同,、用途相近、管理分散的項目,，進行優(yōu)化整合,。
四、嚴格預算管理
?。ㄒ唬┞鋵嵾^緊日子要求,。按照黨政機關習慣過緊日子要求，能省則省,、精打細算,，勤儉節(jié)約辦一切事業(yè)。嚴格“三公”經(jīng)費管理,，從嚴控制會議、差旅,、培訓,、論壇、慶典等公務活動,，加強地點相同,、對象重疊、內(nèi)容相近等公務活動整合,。
?。ǘ┯不A算剛性約束。嚴禁無預算,、超預算安排支出,，預算執(zhí)行中，原則上不得出臺增加當年支出的政策,，確需出臺的,，優(yōu)先從部門現(xiàn)有專項中調(diào)劑解決。進一步清理規(guī)范財政支出掛鉤事項,，未按規(guī)定程序審批,，在出臺文件,、研究制定相關政策措施時，不得明確新設專項,、新增預算安排,、加大財政投入等經(jīng)費保障事宜，不得將預算安排與財政收支增幅,、生產(chǎn)總值或其他經(jīng)濟社會指標掛鉤,，不得建立財政投入經(jīng)常性增長機制。除黨委政府明確規(guī)定外,，專項工作經(jīng)費,、培訓費、業(yè)務費等保障運轉類項目,，不得安排對下轉移支付,。
（三）加強財政承受能力評估,。堅持量入為出,、量力而行，在優(yōu)先保障人員,、機構運轉,、重點民生、地方政府債務化解等剛性支出的基礎上,，綜合考慮財力狀況,，安排其他項目預算。對重大增支政策或新上政府投資項目應進行財政可承受能力評估,，評估未通過的不得安排預算,，嚴禁超財力上項目、鋪攤子,、搞建設,。
（四）加快構建支出標準體系,。將支出標準作為預算安排的基本依據(jù),，不得超標準編制預算。健全分行業(yè),、分領域的項目支出標準體系,，合理確定支出標準、使用范圍,。
五,、加大資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌
（一）強化項目資金統(tǒng)籌,。聚焦黨委政府重點任務,，推進跨部門資金統(tǒng)籌,，梳理、整合部門主管的項目資金,，對目標相近,、用途類同的，原則上由一個主管部門牽頭管理,，牽頭部門由黨委政府確定,。采取“牽頭+配合”的方式，聚力同一目標,，牽頭部門會同配合部門研究細化資金分配方案,，集中財力辦大事。
?。ǘ娀黝愂杖虢y(tǒng)籌,。把依托行政權力、政府信用,、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預算管理,。推進部門預算全口徑管理，將部門取得的財政撥款,、事業(yè)收入,、經(jīng)營收入、上年結轉等（包括實有賬戶資金）全部納入預算,。實有賬戶存放的無規(guī)定用途貨幣性資金編入年度預算后,，統(tǒng)籌用于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費以及項目支出,；部門可在所屬單位之間合理調(diào)配使用事業(yè)收入,、經(jīng)營收入、上年結轉等收入,，安排用于本部門本行業(yè)重點事項或彌補經(jīng)費缺口；部門各類支出優(yōu)先使用非財政撥款和貨幣性資金,，能滿足支出需求的,，不得申請新增財政撥款。
?。ㄈ娀媪抠Y金統(tǒng)籌,。全面追蹤資金分配、撥付,、使用情況,，對工作目標已完成或受政策變化、實施計劃變更等因素影響提前終止,，以及預計當年無法形成支出的資金應及時交回財政,，統(tǒng)籌用于亟需支持的領域,。持續(xù)落實部門結轉結余資金定期和不定期清理制度，除政策另有規(guī)定的外,，一律收回財政統(tǒng)籌使用,。
（四）強化資產(chǎn)資源統(tǒng)籌,。推進資產(chǎn)共享共用,，打通不同部門資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)劑渠道。推進高校,、醫(yī)院,、科研機構等單位大型儀器設備及科研基礎設施共享共用，提升設施設備使用效益,。充分運用“財政＋國資”模式,，加大國有資產(chǎn)資源清理盤活力度，促進資產(chǎn)管理與價值實現(xiàn)相互聯(lián)動,。按照“統(tǒng)一規(guī)劃,、集約建設、高效利用”原則,，加強信息化資產(chǎn)資源管理,，推進數(shù)據(jù)信息共享共用，避免多頭管理,、重復建設,、資源浪費。
六,、突出預算績效管理
?。ㄒ唬嫿冃е笜梭w系。按照“政策—投入—管理—執(zhí)行—產(chǎn)出—效益”路徑,，對照黨委政府工作要求,，構建內(nèi)容完整、重點突出,、細化量化的績效指標體系,。部門編制年初預算時，根據(jù)項目目標任務,，科學選取對應的績效評價指標類型,，合理設定績效目標，加強對績效目標的實質性審核,。
?。ǘ┘訌娙^程績效管理。部門出臺重大支出政策和新增項目,，應按規(guī)定開展事前績效評估,，評估結果作為申報預算的必要條件,。財政部門統(tǒng)籌開展事前績效再評估和預算評審，推動評估評審融合,。健全“單位自評＋部門重點評價＋財政重點評價”的多層次評價體系,，加強對項目資金績效和政策實施效果的評價。推動成本績效分析,，客觀反映項目支出效果,，促進財政支出降本增效。強化重大支出政策執(zhí)行情況評估,，實行全周期跟蹤問效,。
（三）注重績效結果運用,。充分發(fā)揮績效結果導向和激勵約束作用,，將評價結果作為預算安排、完善政策和改進管理的重要依據(jù),，以獎代補,、以效定補。對績效評價結果較好,，且在“全生命周期”內(nèi)的項目,，給予保障；對績效評價結果較差的,，暫緩或終止預算安排,。
各地要充分認識進一步深化零基預算改革的重要意義，加強組織領導,，強化責任擔當,，形成改革合力。各部門要切實轉變預算管理理念,，制定細化本部門工作計劃,，分年度按步驟推進改革落地，持續(xù)優(yōu)化支出結構,，突出保障重點,，提高財政資金使用效益。審計,、財政等部門要加強工作聯(lián)動，加大監(jiān)督力度,，強化督促問效,，堵塞管理漏洞，推動預算管理提質增效,。原有規(guī)定與本方案不一致的,，以本方案為準,。
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