甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革實施方案的通知
甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)
進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革實施方案的通知
甘政發(fā)〔2024〕63號
各市,、自治州人民政府,，甘肅礦區(qū)辦事處，蘭州新區(qū)管委會,，省政府各部門,，中央在甘有關(guān)單位：
現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的實施方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真抓好貫徹落實,。
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關(guān)于進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的實施方案
為推進(jìn)財政科學(xué)管理，提高財政資源配置效率,，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例，結(jié)合實際,，制定本方案,。
一、總體要求
堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中,、三中全會精神，深入落實習(xí)近平總書記視察甘肅重要講話重要指示精神,，加快健全現(xiàn)代預(yù)算制度,，統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，打破支出固化格局,，以財政可承受能力為基礎(chǔ),，以預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系為支撐，健全完善分類施策,、科學(xué)精準(zhǔn),，保主保重、注重績效的預(yù)算安排機制,，推動財政可持續(xù)發(fā)展,，增強重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財力保障。
二,、完善基本支出預(yù)算管理
堅持基本支出分類分檔,、定員定額管理，所有預(yù)算單位的基本支出按編制內(nèi)實有人數(shù)（因機構(gòu)改革造成的編外情況除外,，下同）,、經(jīng)批準(zhǔn)的實有資產(chǎn)數(shù)量、對應(yīng)的類檔標(biāo)準(zhǔn)測算安排,。每個單位的同類人員只對應(yīng)一個人員經(jīng)費類檔和一個公用經(jīng)費類檔,。類檔標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家工資福利政策、單位履職基本需求,、運行成本,、財力狀況等因素適時調(diào)整。
按類檔標(biāo)準(zhǔn)測算安排的財政撥款人員經(jīng)費不能滿足國家政策規(guī)定的支出需求時，可根據(jù)編制內(nèi)的實有人數(shù),、國家標(biāo)準(zhǔn)的年工資水平和保障政策測算后,，安排定額補助。補助額度一年一定,。
各單位的基本支出預(yù)算年初足額安排到位,，年度預(yù)算執(zhí)行中，除因機構(gòu)改革,、人員變動,、工資福利政策調(diào)整等特殊情況外，一律不予追加,。行政（含參公）單位當(dāng)年預(yù)算安排的基本支出不予結(jié)轉(zhuǎn),。
三、深化項目支出預(yù)算改革
?。ㄒ唬嵭蟹诸惞芾?。根據(jù)工作任務(wù)、資金方向和用途,，將項目支出分為保障運轉(zhuǎn),、社會事業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展,、重點建設(shè)和特定事項5大類,，逐項明確資金測算依據(jù)和安排方式。
1.保障運轉(zhuǎn)類,。主要安排用于保障部門日常運轉(zhuǎn),、基本履職需要的支出，其中：信息化運維,、維修改造,、房屋租賃等日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，依據(jù)主管部門審批意見,、項目實施合同等,，安排當(dāng)年支出；專項工作經(jīng)費,、培訓(xùn)費,、購買服務(wù)等支出，按照部門年度工作任務(wù),，從嚴(yán)從緊測算安排,；因機構(gòu)改革由財政定額安排單位包干使用的經(jīng)費，根據(jù)上年實際執(zhí)行情況測算安排,，預(yù)算不超過改革時確定的金額,。
2.社會事業(yè)類,。主要安排用于支持教育、衛(wèi)生健康,、養(yǎng)老托幼,、社會保障、住房保障等社會事業(yè)的支出,，根據(jù)中央及我省規(guī)定的保障內(nèi)容,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和分擔(dān)比例等因素測算后足額安排,。超范圍,、超標(biāo)準(zhǔn)以及政策到期事項，一律不安排支出,。
3.產(chǎn)業(yè)發(fā)展類,。主要安排用于支持三次產(chǎn)業(yè)、科技創(chuàng)新等重點領(lǐng)域加快發(fā)展的支出,。按照黨委政府部署的重點任務(wù)，主管部門編制項目清單,，財政部門結(jié)合財力狀況統(tǒng)籌安排,。對補助補貼資金，根據(jù)政策確定的對象,、任務(wù),、標(biāo)準(zhǔn)等測算后安排；對貼息,、獎補資金,，根據(jù)任務(wù)完成情況、補助標(biāo)準(zhǔn)等測算安排,。優(yōu)化財政補貼政策,，完善支持領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和方式,，對競爭性領(lǐng)域一般不采取直接補助,、無償補助等方式，重點支持市場機制發(fā)揮作用不夠或失靈的領(lǐng)域,。
4.重點建設(shè)類,。主要安排用于支持交通運輸、水利,、信息化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出,。行業(yè)主管部門根據(jù)財力可能、發(fā)展需要,，合理確定建設(shè)規(guī)模,，嚴(yán)格按照政府投資項目管理規(guī)定,，履行基本建設(shè)程序，根據(jù)審批的政府投資規(guī)模,、項目實施計劃,、各級分擔(dān)比例等編制項目清單，財政部門結(jié)合財力狀況統(tǒng)籌安排,。預(yù)算內(nèi)基建投資,，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，由主管部門篩選項目,，并按程序?qū)徟?。有一定收益的項目通過地方政府專項債券、市場化融資等多種方式籌集建設(shè)資金,。
5.特定事項類,。主要安排用于保障一定時期內(nèi)特殊工作任務(wù)或特定活動的支出，其中：支持防范化解風(fēng)險,、應(yīng)對突發(fā)性重大公共安全事件和自然災(zāi)害,，以及其他促進(jìn)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展等方面的支出，根據(jù)黨委政府有關(guān)決定安排,；預(yù)備費按照當(dāng)年一般公共預(yù)算支出額的1%—3%確定,；經(jīng)批準(zhǔn)舉辦的節(jié)慶、展會,、論壇,、慶典等，由相關(guān)部門提出資金申請意見,，按程序報批后測算安排,，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予安排資金；結(jié)算類事項根據(jù)明確的政策和金額,，據(jù)實安排,。
（二）加強重點項目全生命周期管理,。除按人員,、標(biāo)準(zhǔn)測算安排的支出外，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展類,、重點建設(shè)類,、特定事項類中按項目法管理分配的資金，部門應(yīng)加強項目儲備,，按照“合理排序,、擇優(yōu)支持、動態(tài)調(diào)整”原則,，強化項目入庫,、安排,、退出全流程管理。
1.加強項目儲備,。部門圍繞重大政策,、行業(yè)規(guī)劃和年度工作任務(wù)，常態(tài)化開展項目儲備,，夯實部門項目庫,。采取競爭評審、評估論證等方式,，提前確定下一年度實施的項目,，明確支持對象、支持方式和支持標(biāo)準(zhǔn),，確保預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實施,，改變年度預(yù)算執(zhí)行中再分配資金的情況。
2.合理申報預(yù)算,。部門應(yīng)結(jié)合年度重點任務(wù),、項目績效情況等確定項目優(yōu)先次序，按照保主保重原則,，從部門項目庫擇優(yōu)篩選項目,，按程序申報當(dāng)年預(yù)算。嚴(yán)禁超出實際需求申報預(yù)算,。進(jìn)一步推進(jìn)省以下財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，明晰省市縣財政事權(quán)與支出責(zé)任,，不得將本級應(yīng)承擔(dān)的支出事項轉(zhuǎn)嫁下級,，也不得大包大攬應(yīng)由下級承擔(dān)的支出事項。
3.科學(xué)安排支出,。項目資金不以上年預(yù)算安排為基數(shù),，以零為基點，按照輕重緩急,、實際需求,、績效情況等重新測算安排。項目支出預(yù)算確定后,，部門應(yīng)將資金細(xì)化編制到具體實施單位或市縣,，按項目法分配的資金，原則上預(yù)算內(nèi)基建投資,、科技類專項年初預(yù)算細(xì)化比例不低于80%,，其他項目資金不低于90%（除分配政策需作出重大調(diào)整的外）；需要跨年度實施的,，分年度編入預(yù)算,；對當(dāng)年暫時無法安排的可篩選形成備選項目,，具備條件時視情安排或在以后年度預(yù)算安排。
4.完善清理機制,。健全完善資金可增可減,、項目可進(jìn)可退的管理機制，定期梳理支出政策,，政策已到期,、目標(biāo)已完成、績效評價結(jié)果較差或不再具備執(zhí)行條件的項目,，及時清理退出,；對性質(zhì)相同、用途相近,、管理分散的項目,，進(jìn)行優(yōu)化整合。
四,、嚴(yán)格預(yù)算管理
?。ㄒ唬┞鋵嵾^緊日子要求。按照黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子要求,，能省則省,、精打細(xì)算，勤儉節(jié)約辦一切事業(yè),。嚴(yán)格“三公”經(jīng)費管理,，從嚴(yán)控制會議、差旅,、培訓(xùn),、論壇、慶典等公務(wù)活動,，加強地點相同,、對象重疊、內(nèi)容相近等公務(wù)活動整合,。
?。ǘ┯不A(yù)算剛性約束。嚴(yán)禁無預(yù)算,、超預(yù)算安排支出,，預(yù)算執(zhí)行中，原則上不得出臺增加當(dāng)年支出的政策,，確需出臺的,，優(yōu)先從部門現(xiàn)有專項中調(diào)劑解決。進(jìn)一步清理規(guī)范財政支出掛鉤事項,，未按規(guī)定程序?qū)徟?，在出臺文件,、研究制定相關(guān)政策措施時，不得明確新設(shè)專項,、新增預(yù)算安排,、加大財政投入等經(jīng)費保障事宜，不得將預(yù)算安排與財政收支增幅,、生產(chǎn)總值或其他經(jīng)濟社會指標(biāo)掛鉤,，不得建立財政投入經(jīng)常性增長機制。除黨委政府明確規(guī)定外,，專項工作經(jīng)費,、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)費等保障運轉(zhuǎn)類項目,，不得安排對下轉(zhuǎn)移支付,。
（三）加強財政承受能力評估,。堅持量入為出,、量力而行，在優(yōu)先保障人員,、機構(gòu)運轉(zhuǎn),、重點民生、地方政府債務(wù)化解等剛性支出的基礎(chǔ)上,，綜合考慮財力狀況,，安排其他項目預(yù)算。對重大增支政策或新上政府投資項目應(yīng)進(jìn)行財政可承受能力評估,，評估未通過的不得安排預(yù)算,，嚴(yán)禁超財力上項目、鋪攤子,、搞建設(shè)。
?。ㄋ模┘涌鞓?gòu)建支出標(biāo)準(zhǔn)體系,。將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算安排的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算,。健全分行業(yè),、分領(lǐng)域的項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn),、使用范圍,。
五、加大資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌
?。ㄒ唬娀椖抠Y金統(tǒng)籌,。聚焦黨委政府重點任務(wù),，推進(jìn)跨部門資金統(tǒng)籌，梳理,、整合部門主管的項目資金,，對目標(biāo)相近、用途類同的,，原則上由一個主管部門牽頭管理,，牽頭部門由黨委政府確定。采取“牽頭+配合”的方式,，聚力同一目標(biāo),，牽頭部門會同配合部門研究細(xì)化資金分配方案，集中財力辦大事,。
?。ǘ娀黝愂杖虢y(tǒng)籌。把依托行政權(quán)力,、政府信用,、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理。推進(jìn)部門預(yù)算全口徑管理,，將部門取得的財政撥款,、事業(yè)收入、經(jīng)營收入,、上年結(jié)轉(zhuǎn)等（包括實有賬戶資金）全部納入預(yù)算,。實有賬戶存放的無規(guī)定用途貨幣性資金編入年度預(yù)算后，統(tǒng)籌用于人員經(jīng)費,、公用經(jīng)費以及項目支出,；部門可在所屬單位之間合理調(diào)配使用事業(yè)收入、經(jīng)營收入,、上年結(jié)轉(zhuǎn)等收入,，安排用于本部門本行業(yè)重點事項或彌補經(jīng)費缺口；部門各類支出優(yōu)先使用非財政撥款和貨幣性資金,，能滿足支出需求的,，不得申請新增財政撥款。
?。ㄈ娀媪抠Y金統(tǒng)籌,。全面追蹤資金分配、撥付,、使用情況,，對工作目標(biāo)已完成或受政策變化、實施計劃變更等因素影響提前終止，以及預(yù)計當(dāng)年無法形成支出的資金應(yīng)及時交回財政,，統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域,。持續(xù)落實部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期和不定期清理制度，除政策另有規(guī)定的外,，一律收回財政統(tǒng)籌使用,。
（四）強化資產(chǎn)資源統(tǒng)籌,。推進(jìn)資產(chǎn)共享共用,，打通不同部門資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)劑渠道。推進(jìn)高校,、醫(yī)院,、科研機構(gòu)等單位大型儀器設(shè)備及科研基礎(chǔ)設(shè)施共享共用，提升設(shè)施設(shè)備使用效益,。充分運用“財政＋國資”模式,，加大國有資產(chǎn)資源清理盤活力度，促進(jìn)資產(chǎn)管理與價值實現(xiàn)相互聯(lián)動,。按照“統(tǒng)一規(guī)劃,、集約建設(shè)、高效利用”原則,，加強信息化資產(chǎn)資源管理,，推進(jìn)數(shù)據(jù)信息共享共用，避免多頭管理,、重復(fù)建設(shè),、資源浪費。
六,、突出預(yù)算績效管理
?。ㄒ唬?gòu)建績效指標(biāo)體系。按照“政策—投入—管理—執(zhí)行—產(chǎn)出—效益”路徑,，對照黨委政府工作要求,，構(gòu)建內(nèi)容完整、重點突出,、細(xì)化量化的績效指標(biāo)體系,。部門編制年初預(yù)算時，根據(jù)項目目標(biāo)任務(wù),，科學(xué)選取對應(yīng)的績效評價指標(biāo)類型，合理設(shè)定績效目標(biāo),，加強對績效目標(biāo)的實質(zhì)性審核,。
（二）加強全過程績效管理。部門出臺重大支出政策和新增項目,，應(yīng)按規(guī)定開展事前績效評估,，評估結(jié)果作為申報預(yù)算的必要條件。財政部門統(tǒng)籌開展事前績效再評估和預(yù)算評審,，推動評估評審融合,。健全“單位自評＋部門重點評價＋財政重點評價”的多層次評價體系，加強對項目資金績效和政策實施效果的評價,。推動成本績效分析,，客觀反映項目支出效果，促進(jìn)財政支出降本增效,。強化重大支出政策執(zhí)行情況評估,，實行全周期跟蹤問效。
?。ㄈ┳⒅乜冃ЫY(jié)果運用,。充分發(fā)揮績效結(jié)果導(dǎo)向和激勵約束作用，將評價結(jié)果作為預(yù)算安排,、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù),，以獎代補、以效定補,。對績效評價結(jié)果較好,，且在“全生命周期”內(nèi)的項目，給予保障,；對績效評價結(jié)果較差的,，暫緩或終止預(yù)算安排。
各地要充分認(rèn)識進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的重要意義,，加強組織領(lǐng)導(dǎo),，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，形成改革合力,。各部門要切實轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念,，制定細(xì)化本部門工作計劃，分年度按步驟推進(jìn)改革落地,，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，突出保障重點，提高財政資金使用效益,。審計,、財政等部門要加強工作聯(lián)動，加大監(jiān)督力度,，強化督促問效,，堵塞管理漏洞,，推動預(yù)算管理提質(zhì)增效。原有規(guī)定與本方案不一致的,，以本方案為準(zhǔn),。
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