甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革實(shí)施方案的通知
甘肅省人民政府關(guān)于印發(fā)
進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革實(shí)施方案的通知
甘政發(fā)〔2024〕63號(hào)
各市、自治州人民政府，甘肅礦區(qū)辦事處，蘭州新區(qū)管委會(huì)，省政府各部門(mén)，中央在甘有關(guān)單位：
現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。
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關(guān)于進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的實(shí)施方案
為推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理，提高財(cái)政資源配置效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例，結(jié)合實(shí)際，制定本方案。
一、總體要求
堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記視察甘肅重要講話重要指示精神，加快健全現(xiàn)代預(yù)算制度，統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，打破支出固化格局，以財(cái)政可承受能力為基礎(chǔ)，以預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系為支撐，健全完善分類(lèi)施策、科學(xué)精準(zhǔn)，保主保重、注重績(jī)效的預(yù)算安排機(jī)制，推動(dòng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財(cái)力保障。
二、完善基本支出預(yù)算管理
堅(jiān)持基本支出分類(lèi)分檔、定員定額管理，所有預(yù)算單位的基本支出按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)（因機(jī)構(gòu)改革造成的編外情況除外，下同）、經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)有資產(chǎn)數(shù)量、對(duì)應(yīng)的類(lèi)檔標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算安排。每個(gè)單位的同類(lèi)人員只對(duì)應(yīng)一個(gè)人員經(jīng)費(fèi)類(lèi)檔和一個(gè)公用經(jīng)費(fèi)類(lèi)檔。類(lèi)檔標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家工資福利政策、單位履職基本需求、運(yùn)行成本、財(cái)力狀況等因素適時(shí)調(diào)整。
按類(lèi)檔標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算安排的財(cái)政撥款人員經(jīng)費(fèi)不能滿足國(guó)家政策規(guī)定的支出需求時(shí)，可根據(jù)編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的年工資水平和保障政策測(cè)算后，安排定額補(bǔ)助。補(bǔ)助額度一年一定。
各單位的基本支出預(yù)算年初足額安排到位，年度預(yù)算執(zhí)行中，除因機(jī)構(gòu)改革、人員變動(dòng)、工資福利政策調(diào)整等特殊情況外，一律不予追加。行政（含參公）單位當(dāng)年預(yù)算安排的基本支出不予結(jié)轉(zhuǎn)。
三、深化項(xiàng)目支出預(yù)算改革
（一）實(shí)行分類(lèi)管理。根據(jù)工作任務(wù)、資金方向和用途，將項(xiàng)目支出分為保障運(yùn)轉(zhuǎn)、社會(huì)事業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、重點(diǎn)建設(shè)和特定事項(xiàng)5大類(lèi)，逐項(xiàng)明確資金測(cè)算依據(jù)和安排方式。
1.保障運(yùn)轉(zhuǎn)類(lèi)。主要安排用于保障部門(mén)日常運(yùn)轉(zhuǎn)、基本履職需要的支出，其中：信息化運(yùn)維、維修改造、房屋租賃等日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，依據(jù)主管部門(mén)審批意見(jiàn)、項(xiàng)目實(shí)施合同等，安排當(dāng)年支出；專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等支出，按照部門(mén)年度工作任務(wù)，從嚴(yán)從緊測(cè)算安排；因機(jī)構(gòu)改革由財(cái)政定額安排單位包干使用的經(jīng)費(fèi)，根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行情況測(cè)算安排，預(yù)算不超過(guò)改革時(shí)確定的金額。
2.社會(huì)事業(yè)類(lèi)。主要安排用于支持教育、衛(wèi)生健康、養(yǎng)老托幼、社會(huì)保障、住房保障等社會(huì)事業(yè)的支出，根據(jù)中央及我省規(guī)定的保障內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和分擔(dān)比例等因素測(cè)算后足額安排。超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及政策到期事項(xiàng)，一律不安排支出。
3.產(chǎn)業(yè)發(fā)展類(lèi)。主要安排用于支持三次產(chǎn)業(yè)、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)領(lǐng)域加快發(fā)展的支出。按照黨委政府部署的重點(diǎn)任務(wù)，主管部門(mén)編制項(xiàng)目清單，財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)力狀況統(tǒng)籌安排。對(duì)補(bǔ)助補(bǔ)貼資金，根據(jù)政策確定的對(duì)象、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)等測(cè)算后安排；對(duì)貼息、獎(jiǎng)補(bǔ)資金，根據(jù)任務(wù)完成情況、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等測(cè)算安排。優(yōu)化財(cái)政補(bǔ)貼政策，完善支持領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和方式，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域一般不采取直接補(bǔ)助、無(wú)償補(bǔ)助等方式，重點(diǎn)支持市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用不夠或失靈的領(lǐng)域。
4.重點(diǎn)建設(shè)類(lèi)。主要安排用于支持交通運(yùn)輸、水利、信息化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出。行業(yè)主管部門(mén)根據(jù)財(cái)力可能、發(fā)展需要，合理確定建設(shè)規(guī)模，嚴(yán)格按照政府投資項(xiàng)目管理規(guī)定，履行基本建設(shè)程序，根據(jù)審批的政府投資規(guī)模、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、各級(jí)分擔(dān)比例等編制項(xiàng)目清單，財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)力狀況統(tǒng)籌安排。預(yù)算內(nèi)基建投資，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，由主管部門(mén)篩選項(xiàng)目，并按程序?qū)徟Ｓ幸欢ㄊ找娴捻?xiàng)目通過(guò)地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券、市場(chǎng)化融資等多種方式籌集建設(shè)資金。
5.特定事項(xiàng)類(lèi)。主要安排用于保障一定時(shí)期內(nèi)特殊工作任務(wù)或特定活動(dòng)的支出，其中：支持防范化解風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)突發(fā)性重大公共安全事件和自然災(zāi)害，以及其他促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展等方面的支出，根據(jù)黨委政府有關(guān)決定安排；預(yù)備費(fèi)按照當(dāng)年一般公共預(yù)算支出額的1%—3%確定；經(jīng)批準(zhǔn)舉辦的節(jié)慶、展會(huì)、論壇、慶典等，由相關(guān)部門(mén)提出資金申請(qǐng)意見(jiàn)，按程序報(bào)批后測(cè)算安排，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予安排資金；結(jié)算類(lèi)事項(xiàng)根據(jù)明確的政策和金額，據(jù)實(shí)安排。
（二）加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目全生命周期管理。除按人員、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算安排的支出外，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展類(lèi)、重點(diǎn)建設(shè)類(lèi)、特定事項(xiàng)類(lèi)中按項(xiàng)目法管理分配的資金，部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，按照“合理排序、擇優(yōu)支持、動(dòng)態(tài)調(diào)整”原則，強(qiáng)化項(xiàng)目入庫(kù)、安排、退出全流程管理。
1.加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。部門(mén)圍繞重大政策、行業(yè)規(guī)劃和年度工作任務(wù)，常態(tài)化開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，夯實(shí)部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)。采取競(jìng)爭(zhēng)評(píng)審、評(píng)估論證等方式，提前確定下一年度實(shí)施的項(xiàng)目，明確支持對(duì)象、支持方式和支持標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施，改變年度預(yù)算執(zhí)行中再分配資金的情況。
2.合理申報(bào)預(yù)算。部門(mén)應(yīng)結(jié)合年度重點(diǎn)任務(wù)、項(xiàng)目績(jī)效情況等確定項(xiàng)目?jī)?yōu)先次序，按照保主保重原則，從部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)擇優(yōu)篩選項(xiàng)目，按程序申報(bào)當(dāng)年預(yù)算。嚴(yán)禁超出實(shí)際需求申報(bào)預(yù)算。進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，明晰省市縣財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任，不得將本級(jí)應(yīng)承擔(dān)的支出事項(xiàng)轉(zhuǎn)嫁下級(jí)，也不得大包大攬應(yīng)由下級(jí)承擔(dān)的支出事項(xiàng)。
3.科學(xué)安排支出。項(xiàng)目資金不以上年預(yù)算安排為基數(shù)，以零為基點(diǎn)，按照輕重緩急、實(shí)際需求、績(jī)效情況等重新測(cè)算安排。項(xiàng)目支出預(yù)算確定后，部門(mén)應(yīng)將資金細(xì)化編制到具體實(shí)施單位或市縣，按項(xiàng)目法分配的資金，原則上預(yù)算內(nèi)基建投資、科技類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)年初預(yù)算細(xì)化比例不低于80%，其他項(xiàng)目資金不低于90%（除分配政策需作出重大調(diào)整的外）；需要跨年度實(shí)施的，分年度編入預(yù)算；對(duì)當(dāng)年暫時(shí)無(wú)法安排的可篩選形成備選項(xiàng)目，具備條件時(shí)視情安排或在以后年度預(yù)算安排。
4.完善清理機(jī)制。健全完善資金可增可減、項(xiàng)目可進(jìn)可退的管理機(jī)制，定期梳理支出政策，政策已到期、目標(biāo)已完成、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差或不再具備執(zhí)行條件的項(xiàng)目，及時(shí)清理退出；對(duì)性質(zhì)相同、用途相近、管理分散的項(xiàng)目，進(jìn)行優(yōu)化整合。
四、嚴(yán)格預(yù)算管理
（一）落實(shí)過(guò)緊日子要求。按照黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子要求，能省則省、精打細(xì)算，勤儉節(jié)約辦一切事業(yè)。嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)管理，從嚴(yán)控制會(huì)議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等公務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)地點(diǎn)相同、對(duì)象重疊、內(nèi)容相近等公務(wù)活動(dòng)整合。
（二）硬化預(yù)算剛性約束。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算安排支出，預(yù)算執(zhí)行中，原則上不得出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策，確需出臺(tái)的，優(yōu)先從部門(mén)現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)中調(diào)劑解決。進(jìn)一步清理規(guī)范財(cái)政支出掛鉤事項(xiàng)，未按規(guī)定程序?qū)徟诔雠_(tái)文件、研究制定相關(guān)政策措施時(shí)，不得明確新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)、新增預(yù)算安排、加大財(cái)政投入等經(jīng)費(fèi)保障事宜，不得將預(yù)算安排與財(cái)政收支增幅、生產(chǎn)總值或其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)指標(biāo)掛鉤，不得建立財(cái)政投入經(jīng)常性增長(zhǎng)機(jī)制。除黨委政府明確規(guī)定外，專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等保障運(yùn)轉(zhuǎn)類(lèi)項(xiàng)目，不得安排對(duì)下轉(zhuǎn)移支付。
（三）加強(qiáng)財(cái)政承受能力評(píng)估。堅(jiān)持量入為出、量力而行，在優(yōu)先保障人員、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、重點(diǎn)民生、地方政府債務(wù)化解等剛性支出的基礎(chǔ)上，綜合考慮財(cái)力狀況，安排其他項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)重大增支政策或新上政府投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行財(cái)政可承受能力評(píng)估，評(píng)估未通過(guò)的不得安排預(yù)算，嚴(yán)禁超財(cái)力上項(xiàng)目、鋪攤子、搞建設(shè)。
（四）加快構(gòu)建支出標(biāo)準(zhǔn)體系。將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算安排的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。健全分行業(yè)、分領(lǐng)域的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍。
五、加大資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌
（一）強(qiáng)化項(xiàng)目資金統(tǒng)籌。聚焦黨委政府重點(diǎn)任務(wù)，推進(jìn)跨部門(mén)資金統(tǒng)籌，梳理、整合部門(mén)主管的項(xiàng)目資金，對(duì)目標(biāo)相近、用途類(lèi)同的，原則上由一個(gè)主管部門(mén)牽頭管理，牽頭部門(mén)由黨委政府確定。采取“牽頭+配合”的方式，聚力同一目標(biāo)，牽頭部門(mén)會(huì)同配合部門(mén)研究細(xì)化資金分配方案，集中財(cái)力辦大事。
（二）強(qiáng)化各類(lèi)收入統(tǒng)籌。把依托行政權(quán)力、政府信用、國(guó)有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理。推進(jìn)部門(mén)預(yù)算全口徑管理，將部門(mén)取得的財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)等（包括實(shí)有賬戶資金）全部納入預(yù)算。實(shí)有賬戶存放的無(wú)規(guī)定用途貨幣性資金編入年度預(yù)算后，統(tǒng)籌用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目支出；部門(mén)可在所屬單位之間合理調(diào)配使用事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)等收入，安排用于本部門(mén)本行業(yè)重點(diǎn)事項(xiàng)或彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口；部門(mén)各類(lèi)支出優(yōu)先使用非財(cái)政撥款和貨幣性資金，能滿足支出需求的，不得申請(qǐng)新增財(cái)政撥款。
（三）強(qiáng)化存量資金統(tǒng)籌。全面追蹤資金分配、撥付、使用情況，對(duì)工作目標(biāo)已完成或受政策變化、實(shí)施計(jì)劃變更等因素影響提前終止，以及預(yù)計(jì)當(dāng)年無(wú)法形成支出的資金應(yīng)及時(shí)交回財(cái)政，統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。持續(xù)落實(shí)部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期和不定期清理制度，除政策另有規(guī)定的外，一律收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。
（四）強(qiáng)化資產(chǎn)資源統(tǒng)籌。推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，打通不同部門(mén)資產(chǎn)調(diào)撥調(diào)劑渠道。推進(jìn)高校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)等單位大型儀器設(shè)備及科研基礎(chǔ)設(shè)施共享共用，提升設(shè)施設(shè)備使用效益。充分運(yùn)用“財(cái)政＋國(guó)資”模式，加大國(guó)有資產(chǎn)資源清理盤(pán)活力度，促進(jìn)資產(chǎn)管理與價(jià)值實(shí)現(xiàn)相互聯(lián)動(dòng)。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、集約建設(shè)、高效利用”原則，加強(qiáng)信息化資產(chǎn)資源管理，推進(jìn)數(shù)據(jù)信息共享共用，避免多頭管理、重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)。
六、突出預(yù)算績(jī)效管理
（一）構(gòu)建績(jī)效指標(biāo)體系。按照“政策—投入—管理—執(zhí)行—產(chǎn)出—效益”路徑，對(duì)照黨委政府工作要求，構(gòu)建內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、細(xì)化量化的績(jī)效指標(biāo)體系。部門(mén)編制年初預(yù)算時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)，科學(xué)選取對(duì)應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)類(lèi)型，合理設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性審核。
（二）加強(qiáng)全過(guò)程績(jī)效管理。部門(mén)出臺(tái)重大支出政策和新增項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申報(bào)預(yù)算的必要條件。財(cái)政部門(mén)統(tǒng)籌開(kāi)展事前績(jī)效再評(píng)估和預(yù)算評(píng)審，推動(dòng)評(píng)估評(píng)審融合。健全“單位自評(píng)＋部門(mén)重點(diǎn)評(píng)價(jià)＋財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)”的多層次評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金績(jī)效和政策實(shí)施效果的評(píng)價(jià)。推動(dòng)成本績(jī)效分析，客觀反映項(xiàng)目支出效果，促進(jìn)財(cái)政支出降本增效。強(qiáng)化重大支出政策執(zhí)行情況評(píng)估，實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效。
（三）注重績(jī)效結(jié)果運(yùn)用。充分發(fā)揮績(jī)效結(jié)果導(dǎo)向和激勵(lì)約束作用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)，以獎(jiǎng)代補(bǔ)、以效定補(bǔ)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較好，且在“全生命周期”內(nèi)的項(xiàng)目，給予保障；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，暫緩或終止預(yù)算安排。
各地要充分認(rèn)識(shí)進(jìn)一步深化零基預(yù)算改革的重要意義，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，形成改革合力。各部門(mén)要切實(shí)轉(zhuǎn)變預(yù)算管理理念，制定細(xì)化本部門(mén)工作計(jì)劃，分年度按步驟推進(jìn)改革落地，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，突出保障重點(diǎn)，提高財(cái)政資金使用效益。審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)要加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)，加大監(jiān)督力度，強(qiáng)化督促問(wèn)效，堵塞管理漏洞，推動(dòng)預(yù)算管理提質(zhì)增效。原有規(guī)定與本方案不一致的，以本方案為準(zhǔn)。
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