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　　2023年以來，州委州政府對審計整改工作重視程度更高，整改力度更大，整改質(zhì)量穩(wěn)步提升，整改成效顯著增強(qiáng)。截至2024年12月31日，2023年度《審計工作報告》反映的533個問題，已完成整改461個，其余72個問題正在按階段按計劃有序整改。通過整改，上交財政5286.31萬元、歸還原渠道1853.08萬元、調(diào)賬處理58597.72萬元、促進(jìn)撥付到位12734.45萬元，建立健全各類規(guī)章制度44項。

　　一、所做重點工作

　　（一）提高站位抓實整改。2023年7月至2024年6月，州委州政府主要領(lǐng)導(dǎo)對審計整改工作作出批示54次，州政府組織召開審計整改部署推進(jìn)會5次，要求相關(guān)責(zé)任單位即知即改、充分整改、務(wù)求實效。各部門各單位認(rèn)真落實州委州政府安排部署，按照州人大“對審計查出問題建立健全整改長效機(jī)制，完善后續(xù)跟蹤監(jiān)督，確保審計整改工作全面落實到位”的整改要求，從嚴(yán)從實抓好審計整改工作，推動問題整改到位。

　　（二）貫通協(xié)同合力整改。把督促審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，一方面積極推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督、審計監(jiān)督“三類監(jiān)督”貫通協(xié)同，將審計查出問題整改情況納入紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察內(nèi)容；另一方面加強(qiáng)與行業(yè)主管部門的協(xié)作，對查出問題整改情況進(jìn)行聯(lián)合督查，確保審計整改收到實效。2023年11月，州委審計辦、州政府辦公室聯(lián)合州紀(jì)委監(jiān)委、州委巡察辦組成3個督查組，深入各縣（市）和州直重點部門，采取匯報座談、查看臺賬資料等方式，對上級反饋問題、州委審計委員會領(lǐng)導(dǎo)批示問題、州審計局查出問題等整改進(jìn)展進(jìn)行了全面督查，并在全州進(jìn)行了通報；一年來，州審計局派出4人次參加州委第四輪、五輪巡察；派出3人次參加積石山災(zāi)后重建相關(guān)督查和2024年過渡期專項監(jiān)督檢查，推動審計整改進(jìn)一步走深走實。

　　（三）舉一反三深化整改。把整改問題的過程作為工作再提高、管理再規(guī)范的過程。一方面抓即知即改問題的徹底整改，另一方面舉一反三查漏補(bǔ)缺，把審計整改與提升規(guī)范行政行為結(jié)合起來，與建章立制防范風(fēng)險結(jié)合起來，與“治已病”“防未病”結(jié)合起來，堅持標(biāo)本兼治，糾建并舉，破立并行，注重健全長效機(jī)制，堵塞管理漏洞，規(guī)范程序流程，提升管理水平。相關(guān)部門追溯問題根源，找準(zhǔn)癥結(jié)，建立健全各類規(guī)章制度44項，有力推動各項工作更加規(guī)范、有序、高效運行，實現(xiàn)整改“一個問題”，解決“一類問題”的綜合效應(yīng)。

　　二、審計查出問題整改情況

　　（一）州級財政管理審計查出問題整改情況。針對審計查出問題，州財政局出臺5項制度，下發(fā)要求通知、提醒函等，積極采納審計建議，進(jìn)一步規(guī)范財政管理。

　　（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況。州級預(yù)算單位堅持邊審邊改、立行立改，大部分問題在審計期間已整改到位，并注重建章立制，加強(qiáng)內(nèi)控管理，預(yù)算執(zhí)行逐年規(guī)范。

　　（三）縣級財政管理審計查出問題整改情況。通過審計整改，2個縣加強(qiáng)預(yù)算管理和績效管理，進(jìn)一步提升財政管理水平，有效保障了民生支出等重點領(lǐng)域支出。

　　（四）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題整改情況。相關(guān)縣（市）認(rèn)真研究“四強(qiáng)”行動政策文件，爭取政策紅利，多方面促進(jìn)政策落地，提高項目建設(shè)、管理和運行水平，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。

　　（五）重大投資項目審計查出問題整改情況。相關(guān)單位通過補(bǔ)辦手續(xù)、規(guī)范管理等方式進(jìn)行整改，進(jìn)一步提升了項目管理水平。

　　（六）重要民生資金審計查出問題整改情況。

　　1.鄉(xiāng)村振興政策和東西協(xié)作政策資金落實專項審計整改情況。各縣（市）堅持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向相統(tǒng)一，切實提高項目管理水平，強(qiáng)化銜接資金管理，完善防止返貧監(jiān)測和幫扶長效機(jī)制，落實配套政策措施，積極發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，持續(xù)增加群眾收入，有力有效推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施。

　　2.積石山6.2級地震抗震救災(zāi)政策執(zhí)行、救災(zāi)資金和物資管理使用專項審計整改情況。積石山縣高度重視審計反饋問題，嚴(yán)格執(zhí)行救災(zāi)政策，規(guī)范救災(zāi)物資接收發(fā)放程序，完善臺賬檔案資料，徹底整改問題，在促進(jìn)救災(zāi)物資高效管理使用的同時，為完整歸檔、透明可查奠定了堅實基礎(chǔ)。

　　（七）生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計查出問題整改情況。相關(guān)縣積極爭取地質(zhì)災(zāi)害避險搬遷、清潔能源政策機(jī)遇，實施了一批既惠及民生又利于生態(tài)保護(hù)的建設(shè)項目，通過審計整改，項目管理水平進(jìn)一步提升，涉及群眾得到更多實惠，有力促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　（八）國有資產(chǎn)管理審計整改情況。相關(guān)企業(yè)及單位通過建立健全制度、調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)記入賬、加強(qiáng)項目管理等方式進(jìn)行了整改，企業(yè)管理制度日趨健全完善，賬務(wù)處理能力進(jìn)一步提升。

　　（九）審計建議采納落實情況。有關(guān)部門認(rèn)真研究、積極采納審計建議，建立健全工作機(jī)制，規(guī)范工作流程，將審計整改成果轉(zhuǎn)化為基層治理效能。

　　三、正在整改問題及后續(xù)工作建議

　　對尚未整改到位的問題，州政府已責(zé)成有關(guān)部門（單位）和縣（市）對后續(xù)整改作出了安排：一是進(jìn)一步壓實整改責(zé)任，分類施策推動整改落實。對分階段整改問題，要求整改責(zé)任單位必須在審計報告出具后１年內(nèi)整改到位；對持續(xù)整改問題明確整改時間表、路線圖、責(zé)任人，按計劃逐步取得階段性成果，５年內(nèi)全面整改。二是進(jìn)一步加強(qiáng)分析研究，推動整改成效轉(zhuǎn)化為治理效能。有關(guān)主管部門分行業(yè)領(lǐng)域?qū)徲嬚墓ぷ鬟M(jìn)行指導(dǎo)督促、分析研判，杜絕違法違規(guī)、有章不循、屢審屢犯等問題發(fā)生，提高行業(yè)系統(tǒng)治理效能。三是進(jìn)一步強(qiáng)化協(xié)同配合，統(tǒng)籌推動解決堵點難點問題。對存在時間長、成因復(fù)雜、涉及利益群體多的問題，深入剖析問題產(chǎn)生的歷史背景、決策過程、性質(zhì)結(jié)果等深層次原因，加強(qiáng)上下聯(lián)動、督查督辦，切實推動解決堵點難點問題。

　　下一步，州政府認(rèn)真落實州委對審計整改工作的部署要求，自覺接受州人大監(jiān)督，依法履職盡責(zé)，切實做好審計整改工作，努力實現(xiàn)審計成果向基層治理效能的有效轉(zhuǎn)化，為我州經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)！

2023年，面對疫情后經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展的新形勢和積石山6.2級地震抗震救災(zāi)及災(zāi)后恢復(fù)重建的重大任務(wù)，全州各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，全面落實黨中央重大決策部署和省州工作安排，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，嚴(yán)格執(zhí)行州十六屆人大二次會議有關(guān)決議，把有限財力向民生傾斜，萬眾一心抗大災(zāi)，遠(yuǎn)謀近施強(qiáng)后勁，推動全州經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實步伐。

一、總體情況

從審計情況看，一年來全州各級各部門把握大勢，搶抓機(jī)遇，更好統(tǒng)籌發(fā)展與安全，更好統(tǒng)籌增長與效益，更好統(tǒng)籌建設(shè)與規(guī)范，審計監(jiān)督提質(zhì)增效，民生福祉持續(xù)增進(jìn)，經(jīng)濟(jì)運行總體平穩(wěn)。

（一）有效實施積極財政政策措施，經(jīng)濟(jì)保持持續(xù)向好發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行減稅降費延續(xù)性政策，新增政府專項債券重點用于重大基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、民生改善和生態(tài)文明建設(shè)；持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果，深化東西部協(xié)作幫扶；積極落實政府采購傾斜政策，有力支持了中小微企業(yè)發(fā)展。
? ? ? ?（二）著力提升民生保障水平，災(zāi)后恢復(fù)重建加速推進(jìn)。不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障各類重點民生，兜牢“三保”底線，“三保”支出得到有效保障；全力開展地震搶險救災(zāi)和群眾安置，高效推進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建。

（三）堅決厲行節(jié)約精打細(xì)算，積極防范化解風(fēng)險隱患。大力壓減一般性支出，嚴(yán)控非必要非剛性支出；積極清理收回部門結(jié)余資金和盤活存量資金，統(tǒng)籌用于重大決策部署、民生等亟需領(lǐng)域，有效防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險。
????（四）切實加強(qiáng)揭示問題整改，審計監(jiān)督質(zhì)效明顯提升。對審計整改的認(rèn)識普遍提高，閉環(huán)管理機(jī)制建立健全，全面整改、專項整改和重點督辦工作格局已經(jīng)形成。開展審計整改“回頭看”，督促各級各部門真改實改、標(biāo)本兼治，統(tǒng)籌整改問題與規(guī)范干事“一起抓”，取得治已病與防未病“雙成效”。

二、審計工作

（一）州級財政管理審計情況。重點審計了州級財政預(yù)決算草案編制及預(yù)算執(zhí)行、財政資源統(tǒng)籌管理、財政支出政策落實、政府性債務(wù)管理、預(yù)算資金績效管理、國庫集中支付制度執(zhí)行等情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，精細(xì)化財政有差距，財政績效管理不到位等問題還不同程度存在。

（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。重點對部分預(yù)算單位預(yù)決算編制及預(yù)算執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)事項執(zhí)行、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理等情況開展了現(xiàn)場審計。發(fā)現(xiàn)部分單位對預(yù)算編制不夠重視，財經(jīng)制度執(zhí)行不到位等問題依然存在，特別是內(nèi)控制度不規(guī)范，基礎(chǔ)管理亟待加強(qiáng)。

（三）縣級財政收支審計情況。對2個縣2022-2023年財政決算開展了審計，重點審計了預(yù)算執(zhí)行及決算編制、財政收入真實性完整性、轉(zhuǎn)移支付資金及直達(dá)資金分配管理使用、預(yù)算資金績效管理、地方財政風(fēng)險防控等情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算財政意識不強(qiáng)，預(yù)算剛性約束不夠；績效管理存在短板，防范化解風(fēng)險還需加強(qiáng)；財政財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，精打細(xì)算強(qiáng)監(jiān)管不夠；項目管理不夠規(guī)范。

（四）重大政策措施落實跟蹤審計情況。主要對全州2022年以來“四強(qiáng)”行動政策落實情況開展了專項審計調(diào)查，重點審計了“四強(qiáng)”行動相關(guān)政策措施落實、優(yōu)化營商環(huán)境、重點產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)等情況。發(fā)現(xiàn)“四強(qiáng)”行動具體舉措謀劃不足，前期準(zhǔn)備不充分，推進(jìn)效果不理想；部分重大政策措施落實不到位，影響行動目標(biāo)和預(yù)期成效；招商引資項目引進(jìn)針對性實效性不高等問題。

（五）重大投資項目和重點民生資金審計情況。

1.緊盯重大投資項目加強(qiáng)審計。重點開展了3個建設(shè)項目的竣工決算審計，同時對1個建設(shè)項目開展了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目手續(xù)不齊全、項目資金管理不規(guī)范、項目竣工驗收和結(jié)算工作不重視不及時的問題。

2.緊盯重點民生資金加強(qiáng)審計。重點審計了8縣（市）2023年元至9月鄉(xiāng)村振興政策和東西協(xié)作政策資金落實情況。發(fā)現(xiàn)特色產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢不明顯，帶動能力較弱；規(guī)劃引領(lǐng)意識不強(qiáng)，項目資金績效不佳等方面問題，仍然需要縣（市）和相關(guān)部門的高度重視。

3.緊盯抗震救災(zāi)“救命錢”加強(qiáng)審計。重點審計了積石山6.2級地震抗震救災(zāi)政策執(zhí)行、救災(zāi)資金和物資管理使用情況。發(fā)現(xiàn)救災(zāi)政策執(zhí)行不到位，部分救災(zāi)資金使用不規(guī)范不及時，救災(zāi)物資量大面廣管理不規(guī)范等問題，尤其面對突如其來的大災(zāi)，在物資快速接收、快速發(fā)放方面缺乏預(yù)案，經(jīng)驗不足。

（六）生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計情況。對1個縣2022年度生態(tài)及地質(zhì)災(zāi)害避險搬遷項目審計中，發(fā)現(xiàn)未編制遷出區(qū)土地綜合利用方案和城鄉(xiāng)用地增減掛鉤方案，縣級補(bǔ)助資金未落實到位，未全面完成復(fù)墾任務(wù)等問題。對1個縣2022年度清潔能源建設(shè)項目審計中，發(fā)現(xiàn)項目前期手續(xù)不齊全，項目組織管理不規(guī)范，電價補(bǔ)貼發(fā)放不合規(guī)等問題。

（七）國有資產(chǎn)管理審計情況。重點關(guān)注了州屬國有企業(yè)、行政事業(yè)單位等兩類國有資產(chǎn)管理使用情況。在州屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理不到位，增值保值率不高；財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，阻礙企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；健全完善的法人治理結(jié)構(gòu)需長期推進(jìn)；高效管用的內(nèi)部管理制度需探索推行；效益化的企業(yè)經(jīng)營管理需倡導(dǎo)支持等問題。在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計中，發(fā)現(xiàn)部分單位漏記固定資產(chǎn)、多記固定資產(chǎn)、未及時處置待處置資產(chǎn)、未及時劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)等問題。

三、審計建議

針對以上審計情況和揭示發(fā)現(xiàn)問題，從審計監(jiān)督的角度加強(qiáng)研究分析，提出如下建議。

（一）加強(qiáng)財政統(tǒng)籌力度。加大稅費征管力度，做到應(yīng)收盡收，鞏固財政收入持續(xù)增長態(tài)勢；確保剛性支出，切實優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，更好發(fā)揮財政投資帶動作用；做實做細(xì)專項債項目前期論證和準(zhǔn)備工作，穩(wěn)妥有序推進(jìn)專項債項目建設(shè)，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束。加強(qiáng)預(yù)算全流程管理，切實提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度；強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，建立健全財政資金分配使用智能監(jiān)管機(jī)制；壓減非必要非剛性支出，堅決落實過緊日子要求；加強(qiáng)財政資金績效管理，嚴(yán)格績效評價和結(jié)果運用。

（三）防范化解風(fēng)險隱患。完善金融風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警和早期糾正機(jī)制，依法加強(qiáng)各類金融活動全流程監(jiān)管；加強(qiáng)國有企業(yè)管理，進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，切實管好用好國有資源資產(chǎn)；壓實耕地嚴(yán)保嚴(yán)管責(zé)任，加強(qiáng)糧食儲備管理，確保糧食安全。

（四）更好踐行民生為本理念。加強(qiáng)統(tǒng)籌調(diào)度，嚴(yán)格監(jiān)督管理，用足災(zāi)后恢復(fù)重建政策，高質(zhì)高效完成重建任務(wù)；持續(xù)鞏固提升脫貧攻堅成果，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興和和美鄉(xiāng)村建設(shè)，加快壯大鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)，持續(xù)增加群眾收入；加大生態(tài)環(huán)境治理力度，推動發(fā)展方式綠色低碳轉(zhuǎn)型。

（五）嚴(yán)查各類財經(jīng)違規(guī)問題。進(jìn)一步健全完善審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督以及財政、住建、生態(tài)環(huán)保、國土資源等行業(yè)部門監(jiān)管的協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，依托人大依法監(jiān)督和政協(xié)民主監(jiān)督，形成強(qiáng)大合力，加強(qiáng)跟蹤問效。

本次公告的是州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計指出問題后，有關(guān)縣（市）、部門和單位正在積極整改。下一步，審計部門將認(rèn)真跟蹤督促整改，在年底前公告整改情況。

　　州委、州政府高度重視審計整改工作，認(rèn)真研究，從多方面多舉措改進(jìn)、加強(qiáng)和提高。一是全州各級各部門深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要講話和批示指示精神，從講政治和依法行政的高度，積極辦理人大審議意見，自覺接受人大和審計監(jiān)督。二是州政府主要領(lǐng)導(dǎo)對《審計工作報告》逐條分析研究，對重點問題批注整改意見，責(zé)成限期整改到位。州級審計機(jī)關(guān)對《審計工作報告》中的問題進(jìn)一步細(xì)化清單，明確責(zé)任主體、整改措施和時限要求，臺賬式管理、交辦、督辦及追蹤銷號。三是通過州長辦公會、審計整改推進(jìn)會和現(xiàn)場督辦等形式，多措并舉，做實審計整改“下半篇文章”，將審計整改成果轉(zhuǎn)化為依法行政、規(guī)范高效的治理效能。截至目前，《2022年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》反映的436個問題中，已整改到位417個，階段性綜合整改率95.64%，其余19個分階段和持續(xù)整改的問題已分類建立臺賬、明確整改時間，正在持續(xù)整改之中。通過扎實有效的審計整改，促進(jìn)增收節(jié)支28,956.85萬元、調(diào)賬處理20,675.85萬元、撥付到位資金44,183.28萬元、盤活資金2,409.98萬元，健全完善規(guī)章制度39項。

　　一、所做重點工作

　　全州各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大、二十屆中央審計委員會第一次會議和省州審計委員會會議精神，全面落實中審委《關(guān)于推進(jìn)新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展的意見》和中辦國辦《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》及省上《若干措施》，靠實“三方責(zé)任”，做實整改文章，強(qiáng)化標(biāo)本兼治，取得顯著成效。

　　（一）以高度的政治站位抓整改，做到組織領(lǐng)導(dǎo)到位。充分認(rèn)識審計監(jiān)督在推進(jìn)黨的自我革命中的獨特作用，自覺站在落實上級重大決策部署、防范化解風(fēng)險隱患、規(guī)范政府工作的高度，推動依法整改、按時整改、徹底整改。州委州政府領(lǐng)導(dǎo)先后66次就審計和審計整改作出批示，州政府先后8次召開審計整改工作交辦會或推進(jìn)會，及時聽取整改進(jìn)展匯報，分析研究難點問題，督促細(xì)化行之有效的整改措施，確保審計整改工作有人部署、跟蹤、推動和問效。

　　（二）以健全的制度機(jī)制抓整改，推動交辦銷號閉環(huán)。圍繞貫徹落實中辦國辦《意見》和省上《若干措施》，進(jìn)一步明確被審計單位的整改主體責(zé)任、行業(yè)部門監(jiān)管責(zé)任和審計部門綜合協(xié)調(diào)責(zé)任，探索制定《審計整改銷號管理辦法》，對整改時限、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、銷號流程等作出詳細(xì)規(guī)定，推動審計整改工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，確保真改、實改、改徹底。

　　（三）以嚴(yán)格的督促指導(dǎo)抓整改，加大跟蹤問效力度。結(jié)合主題教育和“三抓三促”行動，加大審計反饋問題的整改和督辦力度。對2017年以來各級審計機(jī)關(guān)指出問題整改進(jìn)行“回頭看”，對財政資金審計、鄉(xiāng)村振興資金審計等反饋重點問題，審計部門會同州紀(jì)委監(jiān)委、州委巡察辦召開“三類監(jiān)督”貫通協(xié)同會商協(xié)調(diào)會議，并聯(lián)合督導(dǎo)推動整改。

　　（四）以糾建并舉的舉措抓整改，放大以審促治成效。在堅持依法審計、揭示問題的同時，倡導(dǎo)寓服務(wù)于審計監(jiān)督之中，把審計過程變?yōu)槠辗ㄟ^程，向被審計單位深化“三個一”普法活動，以普法宣傳、正面引導(dǎo)防止出現(xiàn)“屢審屢犯”問題，努力取得依法執(zhí)審與依法治理、督促整改與促進(jìn)治理的多重效應(yīng)。

　　二、具體整改情況

　　（一）州級財政管理審計查出問題整改情況。州財政局和相關(guān)部門及時召開專題會議，學(xué)習(xí)研究政策文件精神，積極采納審計建議，明確整改任務(wù)，細(xì)化整改措施，通過審計整改有力提升了州級財政管理水平和部門管理財政資金能力。

　　（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況。州級預(yù)算單位堅持邊審邊改、立行立改，大部分問題在審計期間整改到位。通過強(qiáng)化預(yù)算剛性約束、加強(qiáng)資金績效追蹤、嚴(yán)格財務(wù)審批制度等多管齊下，促進(jìn)了財政資金規(guī)范高效使用。

　　（三）縣級財政管理審計查出問題整改情況。相關(guān)縣通過即知即改、舉一反三和糾建并舉，促進(jìn)縣級財政管理制度機(jī)制不斷健全完善、財政管理水平加力提升，有效保障了“三保”等政策措施落實和縣域經(jīng)濟(jì)社會健康平穩(wěn)發(fā)展。

　　（四）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題整改情況。相關(guān)縣以審計整改為契機(jī)，認(rèn)真研究政策文件，爭取政策紅利，促進(jìn)政策落地，提升專項債券精細(xì)化管理水平，加快項目實施進(jìn)度，為促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了資金和項目支撐。

　　（五）重大投資項目審計查出問題整改情況。相關(guān)單位通過補(bǔ)辦手續(xù)、完善制度、規(guī)范管理、追責(zé)處理等方式進(jìn)行整改，有力提升了項目管理水平。

　　（六）重要民生資金審計查出問題整改情況。對疫情防控專項資金和捐贈款物審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)單位通過補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)、完善臺賬資料、加強(qiáng)歸檔管理和追責(zé)處理等整改舉措，確保特殊資金和民生資金用之有理有據(jù)、安全高效使用。對義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃專項審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)縣（市）認(rèn)真貫徹落實政策措施，按規(guī)定落實配套政策，嚴(yán)格執(zhí)行食品安全制度，有效維護(hù)了師生合法權(quán)益和校園飲食安全。對鄉(xiāng)村振興和東西部協(xié)作相關(guān)政策資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)縣（市）堅持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向相統(tǒng)一，切實提高項目管理水平，強(qiáng)化銜接資金管理，完善防止返貧的監(jiān)測和幫扶長效機(jī)制，落實配套政策措施，積極發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，持續(xù)增加群眾收入，有力有效推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施。

　　（七）國有資產(chǎn)管理審計整改情況。對州屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)企業(yè)通過健全內(nèi)部制度、調(diào)整賬務(wù)、加強(qiáng)項目管理等方式認(rèn)真整改，企業(yè)管理制度日趨健全完善，賬務(wù)處理能力明顯提升，財務(wù)管理逐步走向精細(xì)化，重大項目及風(fēng)險管控意識不斷增強(qiáng)，企業(yè)綜合管理水平加快提升。對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題，各單位進(jìn)一步提高國有資產(chǎn)管理意識，嚴(yán)格按程序購置、處置資產(chǎn)，健全管理機(jī)制，完善使用臺賬，最大限度提高資產(chǎn)使用效率。對國有自然資源資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)縣（市）和部門完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念，堅持邊整改邊規(guī)范，嚴(yán)格對照國家關(guān)于建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計評價指標(biāo)體系的《意見》和省上《指標(biāo)體系》，加強(qiáng)保護(hù)開發(fā)并重，嚴(yán)格落實剛性約束，注重項目和資金管理，促進(jìn)了國有自然資源資產(chǎn)科學(xué)高效利用和綠色低碳發(fā)展。

　　（八）審計建議采納落實情況。有關(guān)部門認(rèn)真研究、積極采納審計建議，加強(qiáng)對問題背后體制性障礙、機(jī)制性缺陷和制度性漏洞的分析研究，推動從根本上解決問題、規(guī)范管理、防范風(fēng)險，提升管理能力和水平，保障各項重大決策部署落到實處。

　　三、后續(xù)工作安排

　　截至目前，對分階段整改和持續(xù)整改的問題，州政府已責(zé)成相關(guān)縣（市）和部門（單位）分類建立臺賬，明確整改時間表、路線圖、責(zé)任人。各相關(guān)部門單位正在深入分析研究，開拓思路，多措并舉，在審計整改上打好“組合拳”。

　　下一步，州政府將更加嚴(yán)格落實中辦國辦《意見》和省上《若干措施》各項規(guī)定，認(rèn)真落實州人大常委會工作要求，推動揭示問題與解決問題相統(tǒng)一，審計“上半篇文章”和整改“下半篇文章”一體抓，處理好查問題和促整改、治已病和防未病、治當(dāng)下和管長遠(yuǎn)的關(guān)系，在真改、實改、改徹底上下功夫，在以審促改以審促治上見成效，適時開展整改“回頭看”，多殺“回馬槍”，切實把審計整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能，在全州經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展中做出審計更大貢獻(xiàn)。

　　審計整改是審計工作的重要環(huán)節(jié)，是發(fā)揮審計監(jiān)督作用、維護(hù)審計權(quán)威的重要保障。2023年以來，臨夏州認(rèn)真貫徹落實中辦國辦《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》及省上《若干措施》，按照習(xí)近平總書記“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”的要求，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層壓實責(zé)任，標(biāo)本兼治推動系統(tǒng)整改，做實做細(xì)審計整改“下半篇”文章，取得了顯著成效。

　　一是以高度的政治站位抓整改，做到組織領(lǐng)導(dǎo)到位。各級各部門通過學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要講話和指示批示精神，充分認(rèn)識審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。州委州政府領(lǐng)導(dǎo)先后66次就審計和審計整改作出批示，州政府先后8次召開審計整改工作交辦會或推進(jìn)會，及時聽取整改進(jìn)展匯報，分析研究難點問題，督促細(xì)化整改措施，確保審計整改工作有人部署、跟蹤、推動和問效。二是以健全的制度機(jī)制抓整改，推動交辦銷號閉環(huán)。進(jìn)一步明確被審計單位的整改主體責(zé)任、行業(yè)主管部門監(jiān)管責(zé)任和審計部門綜合協(xié)調(diào)責(zé)任，探索制定《審計整改銷號管理辦法》，推動審計整改工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，確保真改、實改、改徹底。三是以嚴(yán)格的督促指導(dǎo)抓整改，加大跟蹤問效力度。對2017年以來各級審計機(jī)關(guān)反饋問題整改情況進(jìn)行“回頭看”，會同州紀(jì)委監(jiān)委、州委巡察辦召開“三類監(jiān)督”貫通協(xié)同會商會，組成督查組開展聯(lián)合督查，不斷推動審計整改走深走實。四是以糾建并舉的舉措抓整改，放大以審促治成效。把審計過程變?yōu)槠辗ㄟ^程，向被審計單位深化“三個一”普法活動，努力取得依法執(zhí)審與依法治理、督促整改與促進(jìn)治理的多重效應(yīng)；制定印發(fā)《臨夏州州管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任正面清單和負(fù)面清單》，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部照章辦事、履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為；召開全州內(nèi)部審計工作推進(jìn)會，進(jìn)一步筑牢內(nèi)部控制的第一道防火墻。

　　州審計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2022年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的問題已整改到位417個，其余19個分階段和持續(xù)整改的問題已分類建立臺賬、明確整改時間，正在持續(xù)整改之中，階段性綜合整改率95.64%。通過扎實有效的審計整改，促進(jìn)增收節(jié)支28,956.85萬元、調(diào)賬處理20,675.85萬元、撥付到位資金44,183.28萬元、盤活資金2,409.98萬元，健全完善規(guī)章制度39項，切實將審計整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能，在以審促改以審促治上取得了實實在在的成效。

根據(jù)州委、州政府的部署要求和省審計廳工作安排，州級審計機(jī)關(guān)依法審計了2022年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，重點對州級財政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、縣級財政收支、重大政策措施、重大投資項目、重要民生資金以及國有資產(chǎn)管理等七個方面進(jìn)行了審計。各有關(guān)縣（縣、市統(tǒng)稱為縣）和部門單位自覺接受審計監(jiān)督，加強(qiáng)以審促改、以審促治，堅持依法行政、規(guī)范干事，確保經(jīng)濟(jì)社會健康有序發(fā)展。

一、審計監(jiān)督基本情況

審計結(jié)果表明，一年來，面對疫情反復(fù)沖擊的嚴(yán)峻形勢，面對改革發(fā)展穩(wěn)定的繁重任務(wù)，全州各級各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神為統(tǒng)攬，堅決貫徹落實黨中央國務(wù)院、省委省政府和州委州政府各項決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行州人大各項決議，圍繞打造“五個區(qū)”、建設(shè)“六個臨夏”奮斗目標(biāo)和“十大之年”發(fā)展熱潮，持續(xù)深化財稅體制改革，落實積極的財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌，全力保障重點領(lǐng)域支出，較好地完成了州十六屆人大一次會議確定的目標(biāo)任務(wù)。州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支呈現(xiàn)以下五個方面工作特點和明顯成效。

（一）深化財政體制改革，積極財政政策有效落實。推動實施穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施，加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌，著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅決執(zhí)行過緊日子要求，大力壓減一般性支出。持續(xù)推進(jìn)減稅降費，助企紓困解難，著力優(yōu)化政府采購領(lǐng)域營商環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向上。

（二）兜牢兜實民生底線，“三保”支出優(yōu)先保障。州縣兩級預(yù)算安排“三保”支出均達(dá)到保障標(biāo)準(zhǔn)，教育、衛(wèi)生、社保等重點民生領(lǐng)域支出投入比重持續(xù)增加，全面落實穩(wěn)就業(yè)惠民生政策。

（三）堅持“三農(nóng)”優(yōu)先發(fā)展，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略深入推進(jìn)。持續(xù)落實兜底保障措施，加強(qiáng)防止返貧動態(tài)監(jiān)測，守住不發(fā)生規(guī)模性返貧的底線。持續(xù)加強(qiáng)涉農(nóng)惠農(nóng)資金監(jiān)管，嚴(yán)守耕地紅線，保障糧食安全，高效推進(jìn)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有力有序推進(jìn)鄉(xiāng)村建設(shè)。

（四）嚴(yán)肅執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，財政風(fēng)險積極防范化解。持續(xù)加強(qiáng)政府債務(wù)管理，實時監(jiān)測州縣債務(wù)情況，積極穩(wěn)妥化解存量隱性債務(wù)。扎實開展財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪涡袆樱关斀?jīng)紀(jì)律成為不可觸碰的“高壓線”。

（五）抓實審計整改“下半篇文章”，監(jiān)督成效持續(xù)放大。壓緊壓實整改責(zé)任，強(qiáng)化督辦督查力度，開展審計整改“回頭看”，對以前年度各級審計機(jī)關(guān)審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行全面梳理，督促整改銷號，審計整改成效全面提升。

二、重點項目審計工作

（一）州級財政管理審計情況。重點審計了州級財政收支及決算草案編制等情況。審計結(jié)果表明，州級財政認(rèn)真貫徹落實國家和省州穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施，持續(xù)深化財稅體制改革，集中財力保障重點支出，兜底兜牢民生底線，統(tǒng)籌抓好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，為全州經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實的財力保障。但是，審計也發(fā)現(xiàn)了預(yù)算編制不完整不細(xì)化、資金管理不精準(zhǔn)、非稅收入入庫不及時、風(fēng)險防范不嚴(yán)格等問題。

（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。采取大數(shù)據(jù)分析核查和現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式，對州級預(yù)算單位的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析審查，對部分預(yù)算單位實施了現(xiàn)場審計。審計結(jié)果表明，州級部門加強(qiáng)預(yù)算績效管理，預(yù)算管理日趨規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但是，預(yù)算約束力有待加強(qiáng)，資金績效管理有待提高，財務(wù)管理水平有待提升，財務(wù)制度執(zhí)行有待規(guī)范。

（三）縣級財政收支審計情況。審計了2個縣縣級財政決算情況。審計結(jié)果表明，縣級財政積極服務(wù)重大決策部署，深化財政改革，保障重點支出，財政總體管理水平不斷提高。但是，非稅收繳力度還需加大、財政資金績效還需提升、財政財務(wù)管理還需加強(qiáng)、財政資金管理還需嚴(yán)格、預(yù)決算編制還需細(xì)化。

（四）重大政策措施落實跟蹤審計情況。對2個縣貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，縣級政府積極貫徹落實重大決策部署，搶抓政策機(jī)遇，擴(kuò)大有效投資，有力助推了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，專項債券項目審核不嚴(yán)格，資金支出不及時，專項資金管理不嚴(yán)格，項目進(jìn)展緩慢等問題影響了政策效應(yīng)。

（五）重大投資項目審計情況。對2個項目竣工決算進(jìn)行了審計，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目手續(xù)不齊全、項目資金管理不規(guī)范等問題。

（六）重要民生資金審計情況。對8個縣鄉(xiāng)村振興、東西部協(xié)作政策措施落實和資金管理使用情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，各縣深入貫徹落實各項決策部署，持續(xù)加大資金投入和工作力度，聚焦產(chǎn)業(yè)幫扶項目建設(shè)培育壯大，積極推動?xùn)|西部協(xié)作政策落地生效，著力提高脫貧群眾收入，助力鞏固拓展脫貧攻堅成果和全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。但是，審計發(fā)現(xiàn)了建設(shè)項目管理不夠精準(zhǔn)、金融支持政策未有效落實、產(chǎn)業(yè)項目聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)效果不佳的問題。對2個縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃進(jìn)行了專項審計，審計結(jié)果表明，自營養(yǎng)改善計劃實施以來，縣級政府采取有效措施，積極推動營養(yǎng)改善計劃項目順利實施，在逐步改善農(nóng)村學(xué)生營養(yǎng)狀況、提高農(nóng)村學(xué)生健康水平、加快農(nóng)村教育發(fā)展等方面取得了明顯成效。但是，審計發(fā)現(xiàn)個別政策執(zhí)行不到位、配套政策難落實等問題。

（七）國有資產(chǎn)管理審計情況。重點關(guān)注了州屬國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、國有自然資源資產(chǎn)等3類國有資產(chǎn)管理使用情況。在州屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度不健全，財務(wù)管理不精細(xì)，風(fēng)險管控不到位等問題不同程度存在。在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計中，發(fā)現(xiàn)部分單位漏記固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬表不符等現(xiàn)象。在國有自然資源資產(chǎn)審計中，發(fā)現(xiàn)規(guī)劃引領(lǐng)意識不強(qiáng)、方案預(yù)案不健全、項目資金管理不善、以往審計反饋問題整改不到位等情況。

三、下一步工作打算

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合下半年審計工作重點，提出如下建議。

（一）進(jìn)一步做實整改“下半篇文章”，不斷擴(kuò)大審計監(jiān)督成效。加強(qiáng)審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、人大監(jiān)督等貫通協(xié)同，堅持點上整改與面上預(yù)防并舉，舉一反三、抓本治源，真正達(dá)到整改一個問題、避免一類問題、規(guī)范一個領(lǐng)域的綜合效應(yīng)。

（二）進(jìn)一步聚焦高質(zhì)量發(fā)展，不斷推動政策措施落地生效。加強(qiáng)地方政府債務(wù)風(fēng)險防范，強(qiáng)化政府性債務(wù)實施監(jiān)測，有序推進(jìn)自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用，繼續(xù)加大農(nóng)村人居環(huán)境整治力度，助力鄉(xiāng)村振興。

（三）進(jìn)一步助推預(yù)算管理改革，不斷促進(jìn)財政管理提效。深化預(yù)算管理制度改革，提升預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，繼續(xù)落實過緊日子要求，加強(qiáng)對各類國有資產(chǎn)管理，強(qiáng)化專項資金監(jiān)管，提高資金使用績效。

（四）進(jìn)一步助力民生保障落實，不斷提升人民群眾滿意度。堅持民生優(yōu)先，加大對就業(yè)、社保、教育、醫(yī)療等重點民生領(lǐng)域投入力度，嚴(yán)格落實糧食安全責(zé)任制，嚴(yán)守“耕地”紅線，加大對環(huán)境保護(hù)的監(jiān)督力度，牢牢守住生態(tài)安全底線。

? ? 本次公告的是州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計指出問題后，有關(guān)縣、部門和單位正在積極整改。下一步，審計等相關(guān)部門將對賬式管理，跟蹤督促限期整改，在年底前公告整改情況。

州委州政府高度重視審計整改工作，州政府及時安排部署，各相關(guān)部門嚴(yán)格落實審計整改“三方責(zé)任”，審計查出問題整改工作取得了階段性成效。截至2022年底，對財政管理、預(yù)算執(zhí)行、項目建設(shè)、民生資金使用、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施、重大政策措施落實、國有資產(chǎn)管理等七個方面的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改，整改率達(dá)91.91%，部分問題按要求持續(xù)整改。

一、審計整改工作總體情況

（一）提高站位抓整改。全州各級各部門和領(lǐng)導(dǎo)干部廣泛宣傳審計監(jiān)督及整改落實的重大意義，審計整改作為審計監(jiān)督的“下半篇文章”，是推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨縱深發(fā)展的重要內(nèi)容，是建設(shè)法治政府推進(jìn)依法行政的重要方面，是解決社會關(guān)切和提升法治能力的重要抓手，是加強(qiáng)風(fēng)險防控和關(guān)愛領(lǐng)導(dǎo)干部的有效方式等認(rèn)識普遍樹立，審計查出問題的目的是解決問題、查出問題不整改比不審計還要壞的思想自覺和行動自覺廣泛形成。

（二）靠實責(zé)任抓整改。嚴(yán)格按照中辦國辦《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》和甘肅省《貫徹落實〈關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見〉的若干措施》精神，進(jìn)一步壓緊靠實被審計單位整改主體責(zé)任、行業(yè)主管部門監(jiān)管責(zé)任、審計部門督促責(zé)任，積極推動審計整改工作規(guī)范化、制度化。對每一份審計報告，從問題交辦、清單管理、對賬銷號，形成了責(zé)任到人、環(huán)環(huán)相扣、閉環(huán)管理的流程，確保整改工作抓實見效。

（三）加強(qiáng)協(xié)作抓整改。積極推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督、審計監(jiān)督“三類監(jiān)督”貫通協(xié)同，將審計查出問題整改情況納入紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察內(nèi)容，加強(qiáng)與行業(yè)主管部門的協(xié)作，同向發(fā)力，形成監(jiān)督合力。成立聯(lián)合督查組，對審計整改情況進(jìn)行“回頭看”，防止出現(xiàn)紙面整改、數(shù)字整改、虛假整改。堅持常態(tài)化跟蹤督促，采取“請上來”對賬和“沉下去”督導(dǎo)等方式，檢查整改結(jié)果的真實性和印證資料的完整性，確保整改結(jié)果真實有效。

? ? （四）標(biāo)本兼治抓整改。各級各部門把審計整改與提升規(guī)范行政行為結(jié)合起來，與建章立制防范風(fēng)險結(jié)合起來，堅持舉一反三、標(biāo)本兼治，對普遍性傾向性問題追溯問題根源，從制度機(jī)制入手，健全完善制度，從根源上解決問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革。針對普遍性問題，加強(qiáng)研究，分析原因，提出整改指導(dǎo)意見和有效防范措施，利用財務(wù)人員集中輪訓(xùn)、派業(yè)務(wù)骨干深入縣（市）部門授課等形式加大培訓(xùn)力度，防止出現(xiàn)“屢審屢犯、屢改屢犯”的現(xiàn)象。

二、審計查出問題整改情況

（一）州級財政管理審計查出問題整改情況。州財政局和相關(guān)單位既對個性問題限期整改，又對普遍性問題從制度層面研究，先后制定了《清理消化暫付款方案》、印發(fā)了《關(guān)于落實“緊日子”要求嚴(yán)控部門預(yù)算支出管理的通知》，報請州政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)州級部門預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，推動州級財政依法理財，促進(jìn)財政管理水平進(jìn)一步提升。??

（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況。州級預(yù)算單位普遍重視審計整改，通過即知即改、立行立改、持續(xù)整改等方式對審計指出的問題做到了件件有回應(yīng)，并注重建章立制，進(jìn)一步健全制度、規(guī)范流程，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和政府采購規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)控管理，努力做到不二過。

（三）縣級財政管理審計查出問題整改情況。各縣（市）通過有力舉措，嚴(yán)格落實審計整改主體責(zé)任，按要求進(jìn)行整改，逐步規(guī)范財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《政府會計制度》，加強(qiáng)預(yù)算收入監(jiān)管，及時收繳各類收入，進(jìn)一步規(guī)范國庫集中支付制度，不斷健全完善管理機(jī)制，提升財政管理水平，有效保障了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（四）重點投資項目和民生資金審計查出問題整改情況。對重點投資項目審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)單位通過補(bǔ)辦手續(xù)、規(guī)范程序、嚴(yán)格審核等方式進(jìn)行整改，有效促進(jìn)了項目管理水平的提升。對公共醫(yī)療服務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題，相關(guān)醫(yī)院進(jìn)一步健全完善管理制度機(jī)制，加快信息化建設(shè)步伐，藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設(shè)備逐步實現(xiàn)精細(xì)化管理，使用效率穩(wěn)步提升，有效減少了醫(yī)療資源浪費，有力地推動了醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。對醫(yī)療保險基金審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門嚴(yán)格落實職工醫(yī)保州級統(tǒng)籌方案，嚴(yán)格執(zhí)行銀行優(yōu)惠利率，及時上解醫(yī)療保險基金，有效推進(jìn)了醫(yī)療保險基金高效管理使用。

（五）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施審計查出問題整改情況。對鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接政策措施落實和資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)項目管理，嚴(yán)密組織實施，加快項目建設(shè)進(jìn)度；完善農(nóng)業(yè)保險管理工作，促進(jìn)特色種植業(yè)發(fā)展；及時更新防返貧監(jiān)測系統(tǒng)信息，實施精準(zhǔn)扶持；研究制定精準(zhǔn)培訓(xùn)方案，開展“訂單式”培訓(xùn)；按時限下達(dá)項目資金，及早發(fā)揮資金效益。對東西部協(xié)作政策措施落實和資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，按計劃實施東西部協(xié)作項目，加快建設(shè)進(jìn)展，及時調(diào)整東西部協(xié)作消費幫扶獎補(bǔ)項目實施方案。對農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理機(jī)制，規(guī)范支付方式，按時兌付補(bǔ)貼，追回違規(guī)享受的補(bǔ)貼資金。

（六）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題整改情況。相關(guān)縣（市）以審計整改為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)專項債券項目管理，嚴(yán)密組織實施，加快高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項目實施進(jìn)度，切實加強(qiáng)財政資金監(jiān)管力度。同時，重視國家相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，搶抓政策機(jī)遇，狠抓貫徹落實，盡全力爭取項目，實施了一大批惠及民生、改善基礎(chǔ)條件的大項目好項目，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（七）國有資產(chǎn)管理審計查出問題整改情況。相關(guān)企業(yè)及單位通過建立健全制度、調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)記入賬、加強(qiáng)項目管理等方式進(jìn)行整改，進(jìn)一步深化了國有企業(yè)改革，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險能力。行政事業(yè)單位進(jìn)一步提升國有資產(chǎn)管理意識，健全資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，管理流程持續(xù)規(guī)范，國有資產(chǎn)利用率大幅提高，確保了國有資產(chǎn)保值增值。

三、審計建議落實情況

有關(guān)部門認(rèn)真研究采納審計建議，加強(qiáng)規(guī)范管理，強(qiáng)化政策研究，積極改革創(chuàng)新，充分發(fā)揮了審計建議的建設(shè)性作用。一是加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算剛性約束，優(yōu)化預(yù)算編制項目，科學(xué)合理確定預(yù)算支出，發(fā)揮資金績效考核評價作用，強(qiáng)化資金運行監(jiān)測，防止資金資產(chǎn)閑置沉淀，提高使用效益；二是加強(qiáng)最新財經(jīng)政策學(xué)習(xí)研究，開展形式多樣的理論學(xué)習(xí)。加大培訓(xùn)力度，探索開展現(xiàn)場教學(xué)等實踐培訓(xùn)，提升干部職工綜合業(yè)務(wù)能力。進(jìn)一步鞏固拓展脫貧攻堅成果，持續(xù)加強(qiáng)防止返貧動態(tài)監(jiān)測及后續(xù)扶持，有力有序推進(jìn)鄉(xiāng)村建設(shè)；三是加大監(jiān)督檢查力度，完善風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，全力防范化解財政風(fēng)險，加快建設(shè)黃河上游生態(tài)保護(hù)先行區(qū)，深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)，嚴(yán)守耕地紅線和糧食安全底線；四是積極推動審計整改“三方責(zé)任”落實落細(xì)，嚴(yán)格實行閉環(huán)管理，提升審計整改時效，對普遍性、傾向性、苗頭性問題，堅持標(biāo)本兼治，強(qiáng)化審計結(jié)果運用，鞏固和拓展審計整改成效。

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